+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как рассчитать акцизы на пиво

По общему правилу реализация подакцизных товаров на территории России облагается акцизом, если товары реализуют их производители. Товары считаются реализованными, если право собственности на них перешло от продавца к покупателю п. Для целей исчисления акцизов к реализации приравниваются следующие операции:. При реализации передаче подакцизного товара акциз начислите в день отгрузки передачи покупателю получателю товаров п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Варим пиво дома - расчеты для приготовления идеального пива

Акциз на алкогольную продукцию в 2021 году

По общему правилу реализация подакцизных товаров на территории России облагается акцизом, если товары реализуют их производители. Товары считаются реализованными, если право собственности на них перешло от продавца к покупателю п.

Для целей исчисления акцизов к реализации приравниваются следующие операции:. При реализации передаче подакцизного товара акциз начислите в день отгрузки передачи покупателю получателю товаров п. Если организация продает товары в розницу, то датой реализации для целей исчисления акцизов признается дата передачи товаров подразделению, которое осуществляет розничную продажу п.

Исключением является случай реализации товаров, переданных в залог, если они с момента заключения договора залога находились у залогодержателя. В таком случае начислить акциз можно только после проведения публичных торгов. Это объясняется тем, что при заключении договора залога товары передаются залогодержателю не с целью реализации ст. Если обязанность по уплате акциза связана с обнаружением недостачи товаров, датой реализации является дата обнаружения недостачи.

При этом акцизом облагается то количество недостающего товара, которое превышает нормы естественной убыли п. По операциям передачи товаров, произведенных из давальческого сырья, акциз начисляется на дату подписания акта приема-передачи таких товаров п. Акциз начислите по всем операциям, дата реализации передачи которых относится к текущему месяцу п.

При реализации товаров по посредническим договорам акциз начислите в момент передачи товаров посреднику.

При реализации произведенных подакцизных товаров возникает объект обложения акцизами подп. Реализацией товаров признается передача права собственности на товары на возмездной или безвозмездной основе от одного лица к другому п. То есть в общем случае датой реализации считается дата перехода права собственности. Вместе с тем, для целей исчисления акцизов дата реализации подакцизных товаров определяется как день их отгрузки передачи п.

Таким образом, если условиями договора предусмотрен переход права собственности, начислять акциз нужно на дату отгрузки товаров в рамках исполнения такого договора независимо от даты перехода права собственности на него или дату оплаты. При реализации товаров через посредников право собственности на товары сохраняется за производителем до момента продажи их посредником п. Однако передаются они посреднику с целью их реализации, в результате которой право собственности от производителя перейдет непосредственно к покупателю.

Поэтому на основании изложенных выше норм начислить акциз нужно на дату отгрузки товаров посреднику. После определения момента начисления акциза определите ставку акциза по реализованному переданному товару. Это связано с тем, что порядок определения налоговой базы зависит от вида налоговых ставок, установленных для различных подакцизных товаров. Налоговым законодательством предусмотрены три вида ставок акциза:.

В настоящее время применяются только два вида налоговых ставок :. При реализации газированной винной продукции начисляйте акциз по ставке, установленной в отношении игристых шампанских вин.

Согласно Общероссийскому классификатору продукции ОКП винная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 8,5 процента представляет собой вино газированное код ОКП То есть вино с объемной долей этилового спирта от 8,5 до 12,5 процента, полученное путем искусственного насыщения столового виноматериала двуокисью углерода. В свою очередь, вина газированные код Даже если газированная винная продукция изготовлена на основе плодовых вин, относить ее к напиткам сброженным код Для газированных вин отдельная ставка акциза не предусмотрена.

Однако, основываясь на группировке алкогольных напитков, представленной в Общероссийском классификаторе продукции, в целях расчета акцизов газированные вина следует отнести к игристым винам шампанским. После того как ставка акциза определена, рассчитайте налоговую базу по каждому виду подакцизных товаров. В настоящее время для всех подакцизных товаров кроме сигарет и папирос налоговая база определяется как объем реализованных переданных подакцизных товаров в натуральном выражении.

При этом объем реализованных подакцизных товаров следует рассчитывать в тех единицах измерения, которые указаны в ставке акциза. Если организация реализует товары одного вида, но с разными ставками акциза, налоговую базу определяйте отдельно по каждому подвиду реализуемой передаваемой продукции, применительно к каждой ставке п.

Для этого необходимо вести раздельный учет п. Если ведение такого учета невозможно, всю реализуемую переданную продукцию обложите по единой ставке налога. Определить ее нужно исходя из максимальной ставки акциза, предусмотренной для данного вида товаров.

Пример определения налоговой базы по акцизу при реализации одного вида товара, для которого установлены различные налоговые ставки.

В отношении каждой из этих трех групп пива установлены различные ставки акциза. Пример определения налоговой базы при реализации подакцизного товара, в отношении которого установлена твердая ставка акциза. Из общего количества проданных бутылок пива бутылок были емкостью 0,5 литра и бутылок емкостью 0,33 литра. При реализации сигарет и папирос налоговая база состоит из двух частей и определяется как:.

Для определения расчетной стоимости сигарет или папирос воспользуйтесь следующей формулой:. Организация не вправе продавать табачную продукцию по цене ниже минимальной розничной цены и выше максимальной п.

Максимальная розничная цена представляет собой цену, выше которой пачка сигарет или папирос не может быть реализована конечным потребителям. Эта цена должна быть указана на пачке. Об этом сказано в пункте 2 статьи Максимальная розничная цена устанавливается производителем самостоятельно отдельно по каждой марке наименованию сигарет и папирос.

Следовательно, по приведенной формуле нужно определить расчетную стоимость по каждой марке каждому наименованию реализованных сигарет или папирос. А затем, если ставка акциза по ним одинакова, сложить полученные величины для определения итоговой расчетной стоимости. Информация производителей о максимальных розничных ценах на табачные изделия опубликована на официальном сайте ФНС России.

Минимальная розничная цена составляет 75 процентов от максимальной розничной цены, установленной производителем п.

Сигареты реализуются в разных регионах, и затраты на их реализацию отличаются. Да, может, если сигареты одного наименования, которые реализуются в разных районах России, будут квалифицироваться как различные марки. Максимальная розничная цена, которая обязательно должна быть указана на пачке сигарет или папирос, устанавливается производителями табачных изделий отдельно по каждой марке п.

При этом под маркой понимается ассортиментная позиция табачных изделий, которая отличается от других марок хотя бы одним из следующих признаков:. Так, например, сигареты, предназначенные для реализации в районах Крайнего Севера, могут отличаться от сигарет аналогичного названия, реализуемых в других регионах, окраской упаковки. Изменение упаковки дает производителям право отнести сигареты одного названия к разным маркам. Как следствие, устанавливать на них разные максимальные розничные цены.

Для установления минимальной и максимальной розничной цены производитель должен подать в налоговую инспекцию по месту учета таможенный орган по месту декларирования уведомление о минимальных и максимальных розничных ценах на табачные изделия. Форма уведомления для таможни в отношении импортных табачных изделий в настоящее время не утверждена. Подать уведомление нужно не позднее чем за 10 календарных дней до начала налогового периода, начиная с которого указанные в уведомлении максимальные розничные цены будут наноситься на упаковку.

Организация имеет право изменить максимальную розничную цену сигарет или папирос. Для этого нужно подать новое уведомление. Указанные в нем максимальные розничные цены должны указываться на пачках с первого числа месяца, следующего за датой подачи уведомления, но не ранее истечения минимального срока действия предыдущего уведомления.

Если организация к началу месяца, с которого на пачки наносятся новые максимальные розничные цены, имеет нереализованные остатки сигарет, то может возникнуть ситуация, когда в течение налогового периода реализуются табачные изделия одного наименования с разными максимальными розничными ценами. В таком случае расчетная стоимость определяется в отношении каждой максимальной розничной цены.

Затем определяется суммарная расчетная стоимость реализованных сигарет или папирос этой марки. Такой порядок следует из положений статьи Расчетная стоимость табачных изделий Пример определения расчетной стоимости реализованных сигарет.

За налоговый период были проданы сигареты двух марок. Для всех сигарет с фильтром установлена одна ставка акциза. Пример определения расчетной стоимости реализованных сигарет.

За налоговый период были проданы сигареты одной марки с разной максимальной розничной ценой. После того как налоговая база определена, рассчитайте сумму акциза. При реализации передаче подакцизных товаров, для которых установлена твердая ставка, рассчитайте акциз по формуле:. Пример расчета акциза при реализации подакцизных товаров, на которые установлены твердые ставки акциза.

Предварительно в мае организация перечислила в бюджет авансовый платеж акциза за приобретаемый спирт п. Объем использованного спирта составил: бут. При реализации передаче сигарет или папирос рассчитайте акциз по формуле:. Сумму акциза по адвалорной ставке рассчитайте по формуле:. Сумму акциза, рассчитанную таким образом, необходимо сравнить с минимальной суммой акциза. Минимальная сумма установлена в ставке налога. Уплатить в бюджет необходимо большую из указанных сумм.

Пример расчета акциза при реализации сигарет. Сумма акциза, определенная исходя из расчетной стоимости, меньше минимальной суммы акциза. Это комбинированная ставка акциза. Полученная сумма меньше минимально установленной величины акциза по сигаретам с фильтром.

Главная Налоги с юридических лиц Акцизы Как исчислить акциз при реализации подакцизных товаров 1. Что считается реализацией 2. Когда начислять акциз 3. Ставки акциза 4. Общий порядок расчета налоговой базы 5.

Налоговая база по табачным изделиям 6. Минимальная и максимальная розничная цена 7. Регистрация минимальных и максимальных цен 8. Расчетная стоимость табачных изделий 9.

Как рассчитать сумму акциза?

Налогоплательщиками акциза признаются ст. Организации и иные лица, указанные в статье Налогового кодекса Российской Федерации, признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22 НК РФ. При этом высоковязкие продукты, полученные в результате перечисленных процессов, их смеси с неподакцизными товарами должны соответствовать одной или нескольким из следующих физико-химических характеристик:. В целях данного подпункта продукт относится к средним дистиллятам, если показатель его кинематической вязкости при температуре градусов Цельсия не определен и такой продукт не относится к исключениям, указанным в настоящем подпункте.

Ставка акцизного налога при розничной торговле пивом составляет 5%. Предположим, что розничная цена бутылки пива (без учета акциза) — 12 грн​.

Акциз на пиво

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся внешнеторговыми операциями с определёнными категориями товаров, обязаны выплачивать акциз при перемещении подакцизной продукции через границу РФ. Ниже мы рассмотрим главные функции и виды акцизов в зависимости от объекта налогообложения. Выясним ставки акцизов на год и уточним условия предоставления льгот и преференций налогоплательщикам акцизов, воспользуемся формулами расчёта акцизов и ещё одного налога — НДС, приведём примеры расчётов. Акцизы относятся к косвенным налогам. Их плательщики — организации и предприниматели, перемещающие подакцизную продукцию через границу РФ. Но, этот налог входит в стоимость подакцизных товаров, поэтому бремя налогоплательщика ложится на конечного потребителя. Облагаются акцизами товары, спрос на которые не меняется из-за понижения или повышения стоимости. Устанавливается это косвенное налогообложение для перераспределения средств со сверхприбыли в бюджет страны или для защиты национальной продукции путём обложения акцизами импортных товаров. Начинающим участникам ВЭД будет полезно узнать, как вообще происходит расчёт таможенных платежей.

Как рассчитать акцизный налог при розничной торговле пивом

Порядок расчета акциза установлен в ст. Общая сумма акциза должна определяться как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза , рассчитанных по каждому виду подакцизных товаров. Общая сумма акциза рассчитывается по итогам налогового периода. А для производства продукции компания закупила и оплатила литров денатурированного спирта. Ставка акциза на этиловый спирт составляет — 34 руб.

В соответствии с положениями гл. По пиву, произведенному на территории РФ, обязанность по уплате акциза возникает у организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих пиво собственного производства.

Расчет акцизного налога 5%

На основании ст. В статье разберем, как рассчитать акциз на алкогольную продукцию в году. Пункт 3 статьи НК РФ содержит полный перечень продукции, реализация и импортный ввод которой подлежит обложению акцизным сбором. В частности, к подакцизной алкогольной продукции относятся:. В году внесены изменения в положения НК РФ, устанавливающие ставки акциза на ряд подакцизных товаров.

Глава 22 НК РФ. Акцизы

Да , и вот почему. При этом согласно п. Исходя из этого налоговики, в частности, в ИНК от Получается, если ваши покупатели :. Нет , поскольку безалкогольное пиво в принципе не является подакцизным товаром. Безалкогольное пиво — это насыщенный диоксидом углерода пенистый напиток, полученный во время брожения охмеленного сусла пивными дрожжами с объемной долей спирта не более 0,5 процента. Такой напиток относится к коду УКТ ВЭД и акциз на него не установлен в отличие от обычного пива , которое относится к коду и на которое акциз установлен, — п. Нужно ли уплачивать акциз, если предприниматель бесплатно раздает алкогольные напитки в рамках рекламной акции?

Например: – расчет суммы акциза по товарам, на которые установлены Компания «Весна» не ведет раздельный учет реализации пива, которое.

«Розничный» акциз: 15 ответов на вопросы начинающего торговца алкоголем

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 12. Акциз
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владилен

    Полезная информация. Полностью согласна.